Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
МЫ РАДЫ ВАМ ПОМОЧЬ
Юр-поддержка населения > права > С каких доход берется ндфл

С каких доход берется ндфл

Плательщиками налога на доходы физических лиц являются физические лица, для целей налогообложения подразделяемые на две группы:. Доходы, полученные лицами от занятия преподавательской деятельностью и проведения консультаций, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц. В случае получения таких доходов необходимо помнить, что если Вы занимаетесь преподавательской деятельностью либо оказываете консультационные услуги самостоятельно, на основании договора гражданско-правового характера, Вы обязаны отразить полученные доходы в налоговой декларации и представить ее не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения рассматриваемых доходов, в налоговый орган по месту жительства. И не позднее 15 июля того же года уплатить исчисленную в налоговой декларации сумму налога в бюджет.

Уважаемые друзья! Посетив наш сайт Вы узнаете много познавательной информации решения юридических вопросов.

Но если Вы хотите узнать ответ конкретно Вашей проблемы, мы также сможем вам помочь. Обращайтесь в форму онлайн-консультанта, наши специалисты по юриспруденции в максимально короткий срок ответят Вам четко и по существу.

Консультация предоставляется БЕСПЛАТНО !

Содержание:

Налогообложение денежных доходов физических лиц в 2019 году

То есть вы получите скидку 6 рублей и доступ к бератору на 3 месяца в подарок. У вас будет:. Сейчас вы можете получить полный доступ к бератору на выгодных условиях.

Эта функция доступна только платным пользователям Бератора. Заказать доступ. Исчерпывающий перечень не облагаемых НДФЛ доходов работников приведен в статье Налогового кодекса. К таким доходам, в частности, относятся:. Работодатели могут участвовать в улучшении жилищных условий своих сотрудников и предусмотреть это в коллективном или трудовых договорах.

Суммы, выплачиваемые организациями своим работникам на возмещение уплаченных ими процентов по займам кредитам на приобретение и или строительство жилого помещения, включаются в состав расходов по прибыли в качестве расходов на оплату труда п.

Поэтому такой вид социальной поддержки работодатели используют чаще всего. Эти расходы нормируются: их можно признать в размере, не превышающем 3 процентов суммы расходов на оплату труда. Данный процент отслеживается нарастающим итогом с начала года исходя из общей суммы расходов на оплату труда п. То есть указанные суммы также освобождены от НДФЛ в размере, не превышающем 3 процентов суммы расходов на оплату труда. Напомним, что для того, чтобы учесть суммы возмещения в прибыльных расходах и, соответственно в целях освобождения от НДФЛ , необходимо их обоснование и документальное подтверждение.

К документам, подтверждающим уплату процентов, могут быть отнесены:. Наем жилого помещения для работника является его доходом, облагаемым НДФЛ.

Письма Минфина России от 7 апреля г. Верховный Суд РФ считает иначе. НДФЛ начислять не нужно, если работодатель возмещает работникам расходы на жилье не с целью преимущественного удовлетворения личных нужд гражданина, а прежде всего в своих интересах п. Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября г.

Отметим, что невозможно в данном вопросе полностью исключить интерес работника. Главное - суметь обосновать, что компания преследовала свою выгоду. Хозяйственное общество оспорило в арбитражном суде решение инспекции о привлечении к ответственности в связи с неисполнением обязанностей налогового агента по ст. Налоговый орган требования общества не признал, поскольку отнесло данные суммы к доходам физлиц в натуральной форме.

К доходам в натуральной форме относится оплата за работника фирмой или ИП товаров работ, услуг , в том числе коммунальных услуг, питания и отдыха, либо получение таких благ безвозмездно или на условиях частичной оплаты подп. Работодатель заключал трудовые договоры с иногородними работниками, по условиям которых он обязался оплачивать их проживание в специально арендуемых для них квартирах.

Поскольку жилые помещения использовались работниками организации для удовлетворения личных нужд потребности в жилье , по мнению тнспекторов, при оплате проживания у работников возникает налогооблагаемый доход.

Однако суды трех инстанций признали привлечение общества к налоговой ответственности незаконным по следующим основаниям. Обязательным признаком получения физическим лицом дохода в натуральной форме является удовлетворение интересов самого гражданина. Значит, что при решении вопроса о возникновении дохода необходимо учитывать направленность затрат на удовлетворение личных потребностей физического лица, либо на достижение целей фирмы для обеспечения необходимых условий труда работников, повышения эффективности работы и т.

Одно лишь то обстоятельство, что в результате предоставления гражданину оплаченных за него благ в определенной мере удовлетворяются его личные потребности, не является достаточным для вывода о возникновении дохода в натуральной форме, облагаемого налогом.

В данном случае договоры аренды жилых помещений заключались по инициативе работодателя в целях осуществления хозяйственной деятельности организации.

В связи с открытием филиала, расположенного в другом городе, возникла необходимость привлечения к труду в филиале иногородних работников, имеющих особый опыт и квалификацию, которые самостоятельно не изменили бы место жительства. Предоставленные работникам квартиры обеспечивали комфортное проживание, соответствовали статусу работников, но при этом не относились к категории элитного жилья с элементами роскоши. Это свидетельствует о том, что при выборе помещений организация преследовала цель удовлетворения индивидуальных потребностей работников, обусловленных преимущественно избранным ими образом жизни.

Таким образом, затраты на аренду жилья для работников производились организацией прежде всего в своих интересах. Преобладающего интереса физических лиц не установлено, то есть не было личного дохода, подлежащего налогообложению на основании подпунктов 1 - 2 пункта 2 статьи НК РФ.

По общему правилу доходы гражданина, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, облагаются НДФЛ п. В то же время все виды установленных законом компенсаций, которые выплачивают работнику и которые связаны с исполнением им трудовых обязанностей, не облагают НДФЛ п.

В Трудовом кодексе сказано, что работникам, занятым на работах с вредными или опасными условиями труда, зарплату устанавливают в повышенном размере ст. Однако, по мнению Минфина, отплата труда сверх тарифных ставок или окладов не является компенсацией. Соответственно, повышенная оплата труда работников, которые заняты на работах с вредными или опасными условиями труда, также не считается компенсационной выплатой.

Все виды законодательно установленных компенсационных выплат, в том числе связанных с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, не облагаются НДФЛ п. Согласно статье 22 Трудового кодекса работодатель обязан возмещать вред, причиненный работникам в связи с исполнением ими трудовых обязанностей, а также компенсировать моральный вред в установленном порядке.

При повреждении здоровья вследствие несчастного случая на производстве либо профессионального заболевания работнику возмещаются, в частности, связанные с повреждением здоровья дополнительные расходы на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию ст. А порядок возмещения вреда, причиненного жизни и здоровью работника при выполнении им обязанностей по трудовому договору, установлен Федеральным законом от 24 июля г.

Аналогичные разъяснения Минфин России представил в письме от 13 марта г. За каждый день нахождения в командировке и включая дни нахождения в пути работнику положены суточные. Если они не превышают установленный лимит, то от НДФЛ данные выплаты освобождаются. При командировках по России не облагаемый налогом лимит составляет рублей за каждый день, при заграничных командировках - рублей п.

Суточные при отправлении работника в загранкомандировку выдаются в иностранной валюте. Чтобы установить, не превышен ли норматив, суммы, выданные в иностранной валюте, пересчитывают в рубли. Заметим, что до момента утверждения авансового отчета налогооблагаемый доход у работника вследствие превышения лимита суточных возникнуть не может.

Датой фактического получения такого дохода является последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки подп.

Таким образом, для целей уплаты НДФЛ суточные, выданные работнику в иностранной валюте, надо пересчитать в рубли по курсу ЦБ, действующему на последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет сотрудника, возвратившегося из заграничной командировки письмо Минфина РФ от 21 марта г. НДФЛ с оплаты дополнительного отпуска для ухода за ребенком-инвалидом не взимается. Согласно статье Трудового кодекса, одному из работающих родителей для ухода за ребенком-инвалидом предоставляются четыре дополнительных оплачиваемых выходных дня в месяц.

Данная выплата не является страховым обеспечением государственным пособием для граждан, имеющих детей и прямо не упомянута в пункте 1 статьи НК РФ в качестве доходов, освобождаемых от НДФЛ. Данные выплаты носят характер государственной поддержки, поскольку направлены на компенсацию потерь заработка гражданам, имеющим детей-инвалидов. Поэтому сумма среднего заработка, которая выплачивается за дополнительные дни отдыха родителям детей-инвалидов, не облагается НДФЛ на основании этой же нормы Налогового кодекса, но являясь иной выплатой, осуществленной в соответствии с российским законодательством.

В нем указано: если разъяснения финансового или налогового ведомств не согласуются с позицией высших судов, то налоговым органам следует руководствоваться актами и письмами ВАС РФ и ВС РФ. Освобождается от НДФЛ единовременная материальная помощь, выплачиваемая работодателями работникам родителям, усыновителям, опекунам при рождении усыновлении удочерении ребенка в течение первого года после рождения усыновления, удочерения , но не более 50 рублей на каждого ребенка абз.

Некоторые компании выплачивают своим сотрудникам материальную помощь к рождению ребенка. Зачастую несколькими суммами, полагая при этом, что если ее общий размер не превышает 50 рублей, то НДФЛ удерживать не нужно. Однако это ошибочное мнение. Минфин считает, что если материальная помощь выплачена не единовременно, а несколькими суммами, то со второй или третьей части нужно удерживать налог, даже если ее общий размер не превышает 50 рублей. Связано это с тем, что не подлежит налогообложению только матпомощь, выплаченная в течение первого года жизни ребенка единовременно, и если она укладывается в лимит в 50 рублей письмо Минфина РФ от 13 августа г.

Теперь о том, кто из родителей вправе рассчитывать на освобождение от НДФЛ по такой материальной помощи. Надо сказать, что позиция Минфина по вопросу обложения НДФЛ доходов в виде единовременной материальной помощи, оказываемой работодателем работникам при рождении ребенка в размере 50 рублей, в году стала такой же, как и по страховым взносам: освобождаются от налогообложения доходы, полученные каждым из родителей усыновителем, опекуном в сумме до 50 рублей.

То есть необлагаемый лимит не нужно делить между родителями, даже если они работают в одной компании. Согласно отозванному разъяснению, не должна облагаться НДФЛ единовременная материальная помощь при рождении ребенка, предоставляемая в сумме, не превышающей 50 рублей, одному из родителей по их выбору либо обоим родителям из расчета общей суммы 50 рублей.

И поскольку лимит в 50 рублей предусмотрен суммарно, то если оба родителя получают такие выплаты, один из работодателей должен удержать НДФЛ. Далее вставал вопрос: чем подтвердить, что второй родитель получил или не получил указанную материальную помощь? Финансисты признали, что специальных положений, устанавливающих право работодателя при расчете материальной помощи, освобождаемой от обложения налогом на доходы физических лиц, требовать сведения по форме 2-НДФЛ с места работы другого родителя в НК РФ нет.

Тогда они, сославшись на то, что организации — налоговому агенту придется нести ответственность за правильность удержания НДФЛ, все-таки рекомендовали подтверждать факт получения неполучения материальной помощи одним из родителей формой 2-НДФЛ. Ну а на тот случай, что если такую справку в указанных целях могут не выдать, то подойдет и справка в произвольной форме, свидетельствующая о получении неполучении материальной помощи.

Никакого упоминания о справке в произвольной форме в новом письме нет. Ведь нигде в законодательстве не сказано о том, что льгота что по взносам, что по НДФЛ действует только в отношении одного из родителей. Родители или законные представители ребенка, который посещает детский сад, вносят плату за присмотр и уход за ним. Это так называемая родительская плата. Родительскую плату за присмотр детей в государственных и муниципальных детских садах для отдельных категорий граждан законодательство льготирует, то есть разрешает частично компенсировать родителям Федеральный закон от 29 декабря г.

Местные власти могут полностью освободить некоторые категории родителей от родительской платы за присмотр и уход за детьми в детских садах. Возникает вопрос: нужно ли расценивать такое освобождение как доход, полученный в натуральной форме, и платить с него НДФЛ?

Дохода в натуральной форме у родителей, освобожденных от родительской платы за детский сад, не возникает. А значит, НДФЛ платить не нужно. Поскольку такое освобождение не носит характер индивидуальной льготы. Многие компании практикуют выдачу своим сотрудникам подарков к различным праздничным датам.

Они освобождены от налогообложения, если их сумма не превышает рублей в год п. При этом презент может быть подарен как в денежной, так и в натуральной форме письмо Минфина РФ от 23 ноября г. Если ваша компания хочет преподнести сотруднику подарок, сумма которого превышает рублей, то сделать это нужно по договору дарения ч. Если работодатель передал сотрудникам подарки в рамках договоров дарения, то начислять на стоимость подарков страховые взносы не нужно.

Однако для этого договор дарения должен быть обязательно заключен в письменной форме. Об этом предостерегает Минфин России в письме от 20 января г. Кроме того, в договоре не нужно указывать, что сумма подарка зависит от должности сотрудника, его оклада или других трудовых показателей. Иначе чиновники посчитают, что это не подарок, а премия, с которой нужно удержать НДФЛ и на которую необходимо начислить страховые взносы.

Доходы в виде полученных от фирмы подарков, денежных призов стоимостью не более рублей за календарный год не облагаются НДФЛ и не отражаются в форме 6-НДФЛ п. Обратите внимание: фирма должна вести персонифицированный учет всех доходов сотрудника в специальных налоговых регистрах.

В отношении подарков это особенно важно, потому что как только сумма подарка за год превысит рублей, с нее необходимо будет рассчитать и удержать НДФЛ письма Минфина РФ от 20 января г. Датой фактического получения дохода в виде денежного подарка будет дата его выплаты подп.

Подоходный налог

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Один из недавних Всероссийских онлайн-семинаров, регулярно проводимых компанией "Гарант", был посвящен новшествам и основным положениям налога на доходы физических лиц. Проводила мероприятие Александра Александровна Лапина, заместитель начальника отдела налогообложения доходов граждан и единого социального налога Минфина России. При исчислении НДФЛ у налоговых агентов возникает много вопросов.

Дарим кухонный комбайн. Гарантированный подарок при подписке на "Упрощенку". Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок.

Сервис формирует для вас персональный налоговый календарь. Учитывает форму собственности, наличие сотрудников и систему налогообложения. Вам не нужно держать все в голове и искать среди всего списка налоговых дат свои. В любой момент задайте экспертам вопрос по своей деятельности.

Регистрация

Доходы, не облагаемые НДФЛ, четко обозначены в налоговом законодательстве. Оснований у законодателя для того, чтобы различные виды доходов отдельных категорий физлиц освобождались от уплаты налога, может быть несколько. Такие доходы преимущественно социально ориентированы либо направлены на стимулирование развития отстающих или убыточных отраслей. Количество их меняется практически ежегодно за счет ввода новых оснований, отмены ранее действовавших, завершения срока действия тех, которые устанавливались на определенный период. Рассмотрим, какие суммы не облагаются налогом согласно пунктам, входящим в ст. Госпособия, кроме платежей по причине временной неспособности к труду по болезни или при уходе за заболевшим ребенком. Исключение составляют выплаты в связи с безработицей, а также пособие по беременности и родам. Ежемесячные выплаты при рождении усыновлении 1-го или 2-го ребенка после До

Подоходный налог с зарплаты

Какой налог на доходы для физических лиц нужно уплачивать? Налог на доходы физических лиц НДФЛ , - это налог с доходов которые платят физические лица так называемый подоходный налог. Плательщиками налога могут быть как граждане России, так и иностранные граждане. Размер ставки зависит от 1 налогового статуса физического лица, то есть того, является ли он налоговым резидентом или нет 2 вида дохода, например, доход от работодателя, в виде призов, в виде дивидендов и так далее. Налоги на доходы физических лиц в году остались неизменны и для года.

Подарок облагается НДФЛ в зависимости от того, кто и какой подарок вам подарил.

Нормативы затрат в процентах к сумме начисленного дохода. Создание литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка. Создание художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна. Создание произведений скульптуры, монументально-декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, театрально- и кинодекорационного искусства, и графики, выполненных в различной технике.

НДФЛ с зарплаты сотрудников

То есть вы получите скидку 6 рублей и доступ к бератору на 3 месяца в подарок. У вас будет:. Сейчас вы можете получить полный доступ к бератору на выгодных условиях. Эта функция доступна только платным пользователям Бератора.

Ведите свою бухгалтерию спокойно, без нервов и штрафов вместе с бератором. Часть II. Раздел VIII. Федеральные налоги Глава Налог на доходы физических лиц.

Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ (2019 - 2020 гг.)

Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических или юридических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов , в соответствии с действующим законодательством. В ряде стран подоходным налогом называют только налог на доходы физических лиц, а для юридических применяют термины налог на прибыль корпораций или налог на прибыль. Главным преимуществом подоходного налога является то, что он, больше чем какой-либо другой налог, сообразуется с платежеспособностью налогоплательщика. Поэтому вплоть до конца XIX века основными в большинстве стран оставались косвенные налоги и налоги на имущество. Первая попытка ввести подоходный налог была предпринята в Англии в году королём Генрихом VI. Она привела к восстанию в графстве Кент , в ходе которого были разграблены 12 богатейших поместий правящей династии и убиты десятки баронов и герцогов. В результате главный сборщик налогов был казнён, а налог был отменён.

Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ, перечислены в ст. НК РФ. В году в нее внесены изменения, и этот.

НДФЛ на процентный доход для вкладчиков, хранящих на депозитах более 1 млн руб. Президент Сбербанка Герман Греф в письме клиентам банка заявил, что Сбербанк получил разъяснения Минфина о предложенных налоговых новациях: подлежит налогообложению лишь процентный доход с суммарной величины накоплений человека во всех банках, если они превышают 1 млн руб. Председатель правления ВТБ Андрей Костин заявил, что механизм администрирования налога на процентный доход еще будет прорабатываться. По его словам, закон о банковской тайне не позволяет обмениваться банкам персональным данными.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Однако несколько изменений все же есть. Рассмотри их. Первое — увеличение необлагаемого размера стипендии включая сумму ее индексации — грн согласно пп.

Надо ли платить НДФЛ при получении подарка?

Have a great day, Alex. I have been seeing this guy for almost a year and we have been in a serious committed relationship. I responded to his first message about something that happened at work but then kept to myself the rest of the day.

My parents split up cause of the fact they couldnt communicate well enough to meet each other half way.

We're all for it. What to get your bf in 7th grade for christmas. Should it be in public or private. Will you have a serious boyfriend this year. Me and my girlfriend have been together for a year and a half now.

НДФЛ с учетом последних изменений

Create an account to store names and addresses for easier shopping later. Email Address. Enter Password. Confirm Password. By creating an account, you agree to our Privacy Policy and Terms of Use. Already have an account.

By t he way, it doesn't hurt t o know a few advanced or unusual m assage m oves eit her. So you m ight want t o check out a couple of books on m assage while you're at it. A big st uffed anim al in your house m ight be a prop.

Комментариев: 3
  1. Ефрем

    Какие слова... супер, отличная фраза

  2. vastmouro79

    Поздравляю, вас посетила просто великолепная мысль

  3. anprodogguan

    Научись читать

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2020 Юридическая консультация.