Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
МЫ РАДЫ ВАМ ПОМОЧЬ
Юр-поддержка населения > права > Учет в расходах процентов по кредиту

Учет в расходах процентов по кредиту

Одним компаниям собственных денег для ведения бизнеса не хватает. Поэтому большинство бухгалтеров рано или поздно сталкиваются с необходимостью учета процентов по кредитам и займам в бухгалтерском и налоговом учете. Мы ответим на вопросы, которые более всего волнуют наших читателей в связи с этим. Для приобретения нескольких объектов получен целевой кредит в банке. Каждый из этих объектов признается у нас инвестиционным активом, поэтому проценты по кредиту нам нужно включать в их первоначальную стоимост ь пп. Приказом Минфина России от

Уважаемые друзья! Посетив наш сайт Вы узнаете много познавательной информации решения юридических вопросов.

Но если Вы хотите узнать ответ конкретно Вашей проблемы, мы также сможем вам помочь. Обращайтесь в форму онлайн-консультанта, наши специалисты по юриспруденции в максимально короткий срок ответят Вам четко и по существу.

Консультация предоставляется БЕСПЛАТНО !

Содержание:

Кредиты и займы

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Сумма любого кредита, в том числе полученного пострадавшими от коронавируса субъектами на возобновление деятельности, не признается доходом при ее получении заемщиком и расходом при возврате банку как в бухгалтерском, так и в налоговом учете.

При списании задолженности по кредиту, выданному на возобновление деятельности, налогооблагаемого дохода у заемщика не возникает. В периодах, когда еще не принято решение о списании суммы долга по льготному кредиту, начисляемые банком проценты в расходах не признаются. В дальнейшем, если условия для списания задолженности не будут выполнены и начисленные проценты будут подлежать уплате, расходы на погашение процентов учитываются в целях налогообложения по общим правилам на дату оплаты.

Обоснование позиции: С 1 июня года организации и индивидуальные предприниматели могут получить кредит на возобновление деятельности.

Постановлением Правительства РФ от В соответствии п. Таким образом, кредитной организации предоставляется субсидия на возмещение недополученных доходов по кредитам, выданным, в частности, организациям на возобновление деятельности.

В свою очередь, кредитная организация за счет данной субсидии списывает долг заемщика по предоставленному кредиту. Списание долга возможно только при соблюдении заемщиком всех условий, предусмотренных в Правилах. В ином случае кредит придется возвращать с процентами, начисленными по обычной стандартной ставке, установленной банком в соответствии с правилами и процедурами, принятыми у этого банка, т.

Действие кредитного договора предусматривает три периода, в каждом из которых заемщик должен соблюсти установленные Правилами условия: базовый период, период наблюдения и период погашения. В базовый период с даты заключения договора до Данная льготная ставка не пересчитывается по их окончании.

Как определено в пп. Оплата заемщиком основного долга, включая перенесенные платежи процентов по кредитному договору соглашению , осуществляется ежемесячно равными долями в течение периода погашения по кредитному договору соглашению пп. При этом кредитный договор переводится на период погашения по окончании базового периода без периода наблюдения в любом из случаев, поименованных в п.

Таким образом, в силу пп. В соответствии с п. Средства, переданные по договору займа, а также полученные в счет его погашения, в целях налогообложения не учитываются пп. Одновременно при определении налоговой базы не учитываются расходы в виде средств или иного имущества, которые переданы по договорам кредита или займа иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая долговые ценные бумаги п.

Таким образом, сама сумма любого кредита, в том числе полученного пострадавшими от коронавируса субъектами на возобновление деятельности, не признается доходом при ее получении заемщиком и расходом при возврате банку. Что касается процентов, то на основании пп. При этом в соответствии с п. Соответственно, заемщик, который является налогоплательщиком, применяющим УСН, не вправе учесть в расходах проценты по займу, которые не были оплачены смотрите также письмо Минфина России от Поэтому в периодах, когда еще не принято решение о списании суммы долга по льготному кредиту, начисляемые банком проценты в расходах не признаются.

В дальнейшем, если необходимые условия не будут выполнены и начисленные проценты будут подлежать уплате, налогоплательщик сможет учесть расходы на их погашение по общим правилам на дату оплаты. Как было сказано, при выполнении всех необходимых условий, установленных Правилами, кредитная организация осуществляет списание задолженности заемщика по кредитному договору включая проценты п.

На основании п. Доходы, указанные в ст. Согласно п. Подпунктом На основании данной нормы не учитываются при определении налоговой базы доходы в виде сумм прекращенных обязательств по уплате задолженности по кредиту и или начисленным процентам по заключенному налогоплательщиком кредитному договору при выполнении следующих условий: - кредит предоставлен налогоплательщику в период с 1 января по 31 декабря года на возобновление деятельности или на неотложные нужды для поддержки и сохранения занятости; - в отношении кредитного договора кредитной организации предоставляется предоставлялась субсидия по процентной ставке в порядке, установленном Правительством РФ.

Кредитная организация представляет налогоплательщику информацию о предоставлении в отношении кредита субсидии по процентной ставке в порядке, согласованном между кредитной организацией и налогоплательщиком. Таким образом, при списании задолженности по кредиту, выданному на возобновление деятельности, налогооблагаемого дохода у заемщика не возникает. Расходы, произведенные за счет кредитных средств, признаются в налоговом учете в общеустановленном порядке, по правилам, предусмотренным ст.

Так же как и в налоговом учете, для целей бухгалтерского учета в общем случае сумма кредита не признается доходом организации-заемщика при ее получении и расходом при ее возврате заимодавцу п. Обязательство по полученному кредиту отражается в бухгалтерском учете заемщика как кредиторская задолженность в соответствии с условиями договора займа в сумме, указанной в договоре п.

Проценты, причитающиеся к оплате кредитору банку , в общем случае признаются прочими расходами того отчетного периода, в котором они произведены, независимо от времени фактической выплаты денежных средств п. В связи с получением кредита на возобновление деятельности, на наш взгляд, возможны, в частности, две ситуации.

Ситуация 1. Превалирует вероятность возврата кредита. Если у организации отсутствует уверенность в том, что по истечении базового периода и периода наблюдения будет принято решение о списании данного кредита и организация предполагает, что кредит придется вернуть, то, руководствуясь принципом осмотрительности п. На дату окончания базового периода и периода наблюдения проценты переносятся в основной долг по кредитному договору пп. Если условия так и не будут выполнены, сам кредит и суммы процентов подлежат перечислению банку кредит переходит в период погашения : Дебет 66, субсчет "Расчеты по кредиту" Кредит 51 - возвращен кредит включая причисленные к нему проценты по льготной ставке.

В случае же выполнения установленных Правилами условий предположим, условия удалось выполнить и кредит не переходит в период погашения, а подлежит списанию заемщик признает прочий доход в сумме прощенного долга п. Ситуация 2. Превалирует вероятность списания кредита. Если на момент получения кредитных средств и далее у организации в большей степени существует уверенность в том, что долг будет списан п.

При этом поскольку неопределенность в списании кредита на этапе его поступления в организацию все же сохраняется, мы полагаем, что использовать счет 91 для отражения доходов не следует. Тем не менее, на наш взгляд, такое отражение возможно, если организация оценивает вероятность списания как близкую к стопроцентной. При этом в отношении бухгалтерского учета процентов по кредиту отметим, что, если существует неопределенность в том, придется ли организации все же уплатить проценты будут ли выполнены или нарушены установленные Правилами условия для списания кредитных обязательств , суммы начисляемых банком процентов признавать в расходах не нужно, так как не выполняется одно из условий п.

В дальнейшем, если, как и ожидает организация, решение о списании кредита все-таки будет принято, задолженность по кредиту на дату такого решения списывается на прочие доходы: Дебет 66, субсчет "Расчеты по кредиту" Кредит 91, субсчет "Прочие доходы" - кредитные средства учтены в составе доходов.

Но если все же оказалось, что установленные Правилами условия для списания кредита организация не выполнила, на дату окончания базового периода или периода наблюдения в бухгалтерском учете следует отразить следующие проводки: Дебет 91, субсчет "Прочие расходы" Кредит Дебет 66, субсчет "Расчеты по процентам" - начислены проценты за базовый период и период наблюдения кредитного договора; Дебет 66, субсчет "Расчеты по процентам" Кредит 66, субсчет "Расчеты по кредиту" - сумма данных процентов причислена к сумме кредита.

Дальнейшее погашение задолженности по кредиту, а также начисление процентов производится в общем порядке: Дебет 91, субсчет "Прочие расходы" Кредит 66, субсчет "Расчеты по процентам" - начислены проценты за пользование кредитом в периоде погашения по стандартной ставке ; Дебет 66, субсчет "Расчеты по кредиту" Кредит 51 - возвращен кредит включая причисленные к нему проценты по льготной ставке ; Дебет 66, субсчет "Расчеты по процентам" Кредит 51 - уплачены проценты, начисленные в период погашения.

Поэтому считаем, что отражать такие расходы в бухгалтерском учете следует в общем порядке: Дебет 20 23, 25, 26, 44 Кредит 60 76, 70, 69, 10 - учтены расходы по обычным видам деятельности; Дебет 91, субсчет "Прочие расходы" Кредит 60 76, 51, 70, 69 - учтены прочие расходы. Обращаем внимание, что данный ответ выражает наше экспертное мнение и не препятствует руководствоваться нормами законодательства РФ в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в приведенном ответе.

Рекомендуем также ознакомиться со следующими материалами: - Энциклопедия решений. Беспроцентные кредиты и субсидии на выплату зарплаты: налоговые последствия и бухгалтерский учет; - Энциклопедия решений. Налоговый учет процентов по договорам займа и иным аналогичным договорам иным долговым обязательствам, включая ценные бумаги ; - Вопрос : Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете расходы, произведенные за счет кредита, полученного на возобновление деятельности?

Можно ли потратить кредитные средства на уплату налога на прибыль и НДС? Условия, учет и налоговые последствия кредитов пострадавшему бизнесу Л. Фомина, газета "Финансовая газета", N 20, июнь г. Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" ФЗ ". Программа повышения квалификации "О корпоративном заказе" ФЗ от Новости и аналитика Правовые консультации Малый бизнес ООО, применяющему УСН объект налогообложения - "доходы минус расходы" , банк одобрил кредит для малых предприятий, пострадавших в период пандемии согласно Постановлению N Как ООО следует учесть поступление кредитных средств?

Будут ли они относиться к доходу, с которого начисляется налог? ООО, применяющему УСН объект налогообложения - "доходы минус расходы" , банк одобрил кредит для малых предприятий, пострадавших в период пандемии согласно Постановлению N

Налогообложение процентов налогом на прибыль организаций

Действующий в настоящее время общий подход к учету и расчету процентов заключается в соблюдении 4 основных принципов:. КД и КГ — количество дней: пользования заемными средствами и в году соответственно или С алгоритмом нормирования процентов в ситуации заключения договора займа, признаваемого контролируемой сделкой, мы познакомим вас в следующем разделе. Как учитывать проценты по кредитам и займам на строителльство в бухгалтерском и налоговом учете, а также обзор судебной практики, см.

Учет кредитов и займов. Согласно гражданскому законодательству, возможны два варианта юридического оформления предоставления заемных средств:.

Предыдущий год предприниматели много и часто обсуждали и рассуждали о кредитной нагрузке бизнеса, величине процентной ставки и политике ЦБ РФ. Мы решили не оставаться в стороне от темы, но затронуть ее со своей - налоговой - колокольни. И вопросы тут возникают совсем не праздные - о правомерности учета процентов, начисленных по кредитам и внутригрупповым займам, в составе расходов по налогу на прибыль. Предположим, что данный вопрос будет набирать актуальность в связи со следующим:.

Проценты по кредитам включаются в стоимость инвестиционных активов

На основании пп. К таким расходам относятся, в частности, расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, в том числе процентов, начисленных по ценным бумагам и иным обязательствам, выпущенным эмитированным налогоплательщиком с учетом особенностей, предусмотренных ст. При этом расходом признаются проценты по долговым обязательствам любого вида вне зависимости от характера предоставленного кредита или займа текущего и или инвестиционного. Расходом признается только сумма процентов, начисленных за фактическое время пользования заемными средствами фактическое время нахождения указанных ценных бумаг у третьих лиц , и первоначальной доходности, установленной эмитентом заимодавцем в условиях эмиссии выпуска, договора , но не выше фактической. На практике спор с налоговым органом может возникнуть, если налогоплательщик берет кредит на погашение другого кредита. Налоговые органы в таком случае могут посчитать расходы в виде процентов по кредитам в указанном случае необоснованными. Согласно официальной позиции проценты по долговым обязательствам, направленным на погашение ранее полученных кредитов, учитываются в расходах. Минфин России в Письме от

Вы точно человек?

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: При уплате Организацией за счет кредитных средств налога на прибыль и НДС за 1 квартал года, установленные Правилами условия организация не нарушит. Расходы, произведенные организацией за счет средств кредита, отражаются в бухгалтерском учете и учитываются для целей налогообложения прибыли в общеустановленном порядке. Подробнее смотрите ниже.

Главная Документы IV.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Сумма любого кредита, в том числе полученного пострадавшими от коронавируса субъектами на возобновление деятельности, не признается доходом при ее получении заемщиком и расходом при возврате банку как в бухгалтерском, так и в налоговом учете.

Что изменили в учете процентов по кредитам

Как отразить в бухгалтерском учете Для обобщения информации о состоянии кредитов и займов, которые были получены организацией, предусмотрено два счета. Такое деление обусловлено тем, что в бухгалтерской отчетности обязательства должны представляться подразделением в зависимости от срока погашения на краткосрочные и долгосрочные п. Таким образом, если до конца срока займа в том числе и ранее учитываемого как долгосрочный остается меньше года, он должен отражаться как краткосрочный.

Минфин подтвердил, что при долевом строительстве проценты по целевым кредитам c года застройщик вправе платить за счет средств дольщиков. В расходы для прибыли включать их не надо письмо от 12 мая г. Рассмотрим по порядку обычный, инвестиционный и целевой кредит. Покажем на примерах, как не запутаться в учете процентов. Проценты в отличие от суммы самого займа учитывают в прочих расходах п. Их отражают обособленно от основного долга — на отдельных субсчетах к счетам 66,

Учет процентов по привлеченным займам и кредитам

В состав расходов по полученным займам кредитам включаются проценты и дополнительные расходы по займу, а именно п. Расходы в виде процентов признаются прочими расходами, за исключением той их части, которая подлежит включению в стоимость инвестиционного актива — то есть объекта незавершенного производства, незавершенного строительства, который планируется принять к бухгалтерскому учету в качестве основного средства, нематериального актива или иного внеоборотного актива. Проценты начисляют равномерно, а дополнительные расходы по займам - или единовременно, или в течение срока займа кредита. Организации, которые ведут бухучет упрощенно, могут признавать все расходы по займам прочими расходами п. В это время проценты относят на прочие расходы организации. Не считается периодом приостановки срок, в течение которого дополнительно согласовываются технические или организационные вопросы по приобретению, созданию инвестиционного актива п. Проценты по долговым обязательствам любого вида включаются в состав внереализационных расходов.

В дальнейшем сумма процентов ежемесячно, в течение срока обращения облигаций, включается в состав операционных расходов: Дебет Кредит

Порядок учета процентов по займам и кредитам — это вопрос, который волнует практически каждую организацию. Рассмотрим действующий порядок учета, в том числе, затронем особенности учета процентов по контролируемым сделкам. На основании подп. Организация вправе при расчете налоговой базы по налогу на прибыль учесть расходы в виде процентов по займу.

В периоды спада деловой активности для эффективного функционирования предприятие может использовать заемные средства в виде кредитов и займов. Кредит — это договор о предоставлении ссуды в денежной или товарной форме, предоставляемая кредитором заемщику на условиях срочности, возвратности и платности с выплатой заемщиком процента за пользование ссудой. Займы — по договору займа одна сторона займодатель передает или обязуется передать в собственность хозяйственное ведение, оперативное управление другой стороне заемщику деньги или вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется своевременно возвратить займодателю такую же сумму денег или равное количество вещей того же рода и качества. Кредиты могут быть краткосрочными, среднесрочными и долгосрочными.

Каков порядок учета процентов по заемным средствам, полученным на приобретение, сооружение, изготовление инвестиционного актива, а также по средствам, полученным на реконструкцию, модернизацию, достройку, дооборудование этого актива? Согласно п. Это предусмотрено п.

Еще статьи. Свои замечания и предложения отправляйте на kalabuhovapa taxcom.

В процессе производственно-хозяйственной деятельности у многих организаций возникает потребность в заемных средствах для обеспечения своих планов и проектов. В соответствии со ст. По данному договору заемщик должен возвратить заимодателю такую же сумму денег сумму займа или равное количество других полученных им вещей в срок, определенный договором. При этом заимодатель имеет право на получение с заемщика процентов по займу в размере и порядке, определенных условиями договора.

I maintain my energy in such a way that I attract fun, interesting people everywhere I go. Meeting someone that I'd be interested in romantically wasn't ever an issue for me. I'm a love-life coach and met my boyfriend face-to-face over two years ago while out in the world. It was a Sunday Funday. I was at an outdoor marina restaurant and when his friend recognized me from Facebook and called me over I said hi to the man who is now my boyfriend. I sat down next to him and started a conversation в imagine that. As the novelty wanes, users tend to cycle them on and off, which leads to a high volume of matches who have gone inactive.

There are hundreds of women who stand out in American History due to their strong characters, contributions to society, or plain old interesting personalities. In the days when the West was ruled by the gun, it took a woman of great character and a strong resolve to survive. Susan B. Anthony в Political Activist.

Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2020 Юридическая консультация.